Бизнес план налоговой инспекции





Проект налоговой реформы - : сплошные плюсы для налогоплательщиков?

Проект налоговой реформы - : сплошные плюсы для налогоплательщиков?

На днях Министерство финансов Украины представило предварительную редакцию текста изменений в Налоговый кодекс Украины. И следует отметить, что большинство изменений мы можем характеризовать как позитивные.

Читайте также релиз и смотрите видеопрезентацию доработанного проекта изменений в Налоговый кодекс.

- переход части функций ГФСУ к Минфину

- усовершенствование ЕРНН и системы бюджетного возмещения НДС

- борьба со «скрутками»

- налоговые каникулы 2.0

Первое место в рейтинге улучшений, на наш взгляд, занимает перевод всех взаимоотношений с фискалами в формат электронного кабинета. Несмотря на все усилия предыдущих лет, значительная часть коммуникации с налоговой инспекцией оставалась личной: подъехать подать в канцелярию заявление, зарегистрировать книгу учета, запросить сверку взаиморасчетов или справку о налоговом резидентстве – все это отнимает достаточно много времени и сейчас. Достоверный и полный доступ налогоплательщика к своей налоговой информации – как указано в проекте – будет обеспечен с 6 утра до 22 вечера ежедневно. Можно утверждать, что это серьезная инновация в фискальном ведомстве.

Большая часть разделов администрирования налогов, а также отдельные изменения в части урегулирования налогообложения носят приятный «косметический» характер. Например, в проекте предложено провести уточнение порядка исчисления сроков подачи возражений на акт проверки, увеличение количества дней на отправку уведомления о рассмотрении возражений с двух до четырех рабочих дней, исключение права должностного лица получать у налогоплательщика копии документов во время проверки, и т.п.

Министерство финансов планирует перебрать на себя большую часть функций ГФСУ: во-первых, техническое сопровождение и порядок учета налогоплательщиков, во-вторых, письменных и электронных налоговых консультаций (устные консультации оставят фискалам), в-третьих – администрирование всех баз данных.

Многообещающе звучит предложение усовершенствовать систему электронного администрирования НДС.

Предлагается увеличить сроки регистрации налоговых накладных в ЕРНН. Налоговые накладные, оформленные с 1 по 15 число месяца будут подлежать регистрации до последнего дня месяца, а документы с 16 по последний день месяца необходимо будет регистрировать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Вместе с этим предлагается увеличить срок регистрации налоговых накладных до 365 календарных дней, хоть и с 50%-ным штрафом.

Проект предполагает введение одного открытого реестра бюджетного возмещения НДС вместо двух. Следует отметить, что это давно обсуждалось как необходимость, поскольку непонятной была разница в очередности получения такого возмещения. Поэтому реестр бюджетного возмещения предлагается оставить один.

Для борьбы с так называемыми «скрутками» предложено ввести детализацию по кодам УКТ ВЭД на все без исключения товары, а также услуги. Указанная норма позволит фискалам мониторить покупку плательщиками «ненужных» товаров с целью перекрыть обязательства по НДС. Нужно сказать, что налоговая служба и так достаточно быстро разоблачает такие подходы, только в проекте фактически предлагается углубить аналитику.

Налог на прибыль

Проектом уточнен ряд норм относительно корректировки финансового результата к налогообложению. Это и амортизация дооцененных или уцененных активов, налогообложение ремонта и реконструкции основных фондов, уточнение правовых оснований списания дебиторской задолженности и т.п. Уточняются также особенности учета при реорганизации плательщика.

Также может быть введена норма ускоренной амортизации по ставке 20% для отдельных групп основных средств, если срок их использования составляет не менее 4 лет, а основные средства были приобретены в период с 01.01.г. по 31.12.2021г.

Интересной нормой, которая предложена для субъектов малого предпринимательства, являются налоговые каникулы по налогу на прибыль. Нужно сказать, что подобная норма уже была в НКУ редакции года (льгота закончилась в году), но «эксперимент» и он не был признан успешным. Однако новое – хорошо забытое старое. О чем речь: с 1.01. года и до 31.12.2021 года для плательщиков налога на прибыль с годовым доходом в пределах 3 млн.грн. предусмотрена льготная ставка по налогу на прибыль в размере 0 %. Как и в -м, сотрудники такого предприятия весь год должны получать зарплату не ниже двойной минимальной. По нашим данным, указанной льготой воспользовалось не более 5% общего числа субъектов малого предпринимательства. Это связано с тем, что льгота предусмотрена лишь по налогу на прибыль, но фирма должна платить НДС на общих основаниях, и экономия по прибыли «выливается» в дополнительные платежи по зарплатным налогам. Впрочем, если льготу решили возобновить, критиковать эти изменения, пожалуй, не целесообразно.

Налог на доходы физических лиц

Для расходов на командировку предложено отменить требование об обязательном предоставлении оригинала посадочного талона, а также отметки украинской пограничной службы о пересечении границы Украины. Размер суточных при командировках за рубеж предложено установить на уровне 40 евро в день.

Предпринимателям на общей системе хотят вернуть право отнесение в состав расходов бизнеса сумм амортизации движимого имущества (кроме транспорта и жилой недвижимости).

Новация проекта – введение налогообложения доходов от так называемой индивидуальной деятельности. Физические лица без регистрации предпринимателем могут осуществлять розничную торговлю, оказывать бытовые услуги и продавать продукты народных промыслов на сумму в год не более 250 минимальных зарплат. При этом они освобождаются от ведения учета доходов и расходов, и ежемесячно будут платить в бюджет всего 10% от минимальной зарплаты (на данный момент – 137,80 грн.) и подавать отчетность один раз в год.

Хотите быть в курсе всех налоговых изменений? Подписывайтесь на наш канал youtube.

Чи мають право працівники контролюючих органів здійснювати документальні планові (позапланові) виїзні та фактичні перевірки в неробочий час або вихідні, святкові дні? Консультує ДФС

02.12. 2589 2

Оприлюднено проект Порядку здійснення контролю за якістю проведення атестації робочих місць за умовами праці

02.12. 1240 3

29 листопада у ВРУ зареєстровано законопроект №5465 Про внесення змін до розділу ХХ Перехідні положення Податкового кодексу України (щодо особливостей проведення перевірок суб#039;єктів мікропідприємництва та малого підприємництва)

01.12. 3962 4

Сьогодні, 30 листопада, набрав чинності Закон Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства у сфері державного нагляду (контролю)

У Верховній Раді зареєстровано проект Постанови про скасування рішення ВРУ від 03.11. р. про прийняття в цілому, як закону законопроекту № 3153

У Міністерстві повідомляють, що в результаті перевірок залишиться лише третина ліцензіатів

Камін врегулював питання проведення документальних позапланових перевірок з питань відшкодування ПДВ підприємствам, що перереєструвалися з тимчасово окупованої території України та району проведення АТО

22 листопада відбулася зустріч Голови Державної регуляторної служби Ксенії Ляпіної та керівника Офісу ефективного регулювання Олексія Гончарука з представниками бізнесу та громадськості

Якщо висновки акту перевірки не визнані незаконними і не скасовані за результатами розгляду заперечень до акта або в судовому порядку, вони не можуть вважатися неправомірними лише на підставі того, що висновки акту (довідки) контрагента суперечать їм

21.11. 1036 1

Затверджено Порядок опрацювання інформації, яка надходить на антикорупційний сервіс Пульс

У Департаменті захисту економіки Національної поліції України розповіли про порядок отримання відомостей працівниками поліції від госпсуб#039;єктів, а також підстави проведення перевірок їх діяльності

До Плану комплексних планових заходів державного нагляду на рік увійшло понад 48 тисяч компаній різних форм власності, з різних секторів економіки та з різними ступенями ризику

17.11. 43389 25

Зокрема, затверджено критерії, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження такої діяльності

Затверджено Порядок здійснення контролю за діяльністю працівників органів державної виконавчої служби, приватних виконавців

Методичні рекомендації не є вичерпними і можуть змінюватись та/або доповнюватись у випадках, якщо такі зміни чи доповнення затверджуються відповідними наказами ДФС

Платники податків зобов’язані подавати інформацію, визначену у запиті контролюючого органу, та її документальне підтвердження протягом 1 місяця з дня, що настає за днем надходження запиту

09.11. 3104 2

Голова Держрегуляторної служби К. Ляпіна прокоментувала зміни щодо перевірок, які минулого тижня ухвалила Верховна Рада

У Податковому кодексі відсутня норма щодо обов#039;язкового проведення контролюючим органом перевірки за заявою платника податків та строків для прийняття рішення про призначення такої перевірки

Сьогодні, 3 листопада, Верховна Рада ухвалила три законопроекти із пакету державного нагляду

03.11. 21053 9

Уряд затвердив нові критерії, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження господарської діяльності у сфері посередництва у працевлаштуванні за кордоном

При неподанні або несвоєчасному поданні суб’єктом господарювання податкової звітності в установлений строк, керівником контролюючого органу може бути прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки

З 5 жовтня чинна нова Інструкція з організації примусового виконання рішень

Затверджено Рекомендації з формування доказової бази щодо нереальних господарських операцій з легалізацією сировини невідомого походження при виробництві готової продукції на давальницьких умовах та її послідуючої реалізації на експорт або на внутрішньому ринку України

Податківці нагадали окремі моменти проведення документальних планових та позапланових перевірок

ДФС розповіла про організацію перевірок пpaвoмipнocтi нарахування бюджетного відшкодування ПДВ

На думку Міністерства, суди не випрацювали єдиної судової практики щодо того, які саме органи мають додержувати норм, встановлених законами №877-V та №4448-VI

Остап Семерак повідомив, що протягом кількох наступних місяців в Україні буде перевірено діяльність всіх ліцензіатів, які працюють у сфері поводження з небезпечними відходами

Законодавці вважають, що зараз обшуки використовуються як засіб тиску та спричиняють зайві втрати часу, коштів та здоров’я тим, хто їх переживає. Що саме пропонується зробити, аби обшуки стали «комфортнішими»? Розглянемо законопроект детальніше

Псевдоподатківці, дискредитуючи працівників фіскальних органів, вимагають гроші за сприяння у вирішенні питань щодо перевірок суб’єктів господарювання

Затверджено нові Методичні рекомендації з фіксування в актах перевірок результатів відпрацювання документально оформлених платниками податків нереальних господарських операцій з товарами

23.09. 19472 2

Бизнес в Германии: Налоговые советы для предпринимателей

Бизнес в Германии: Налоговые советы для предпринимателей

C воим опытом хотят поделиться сотрудники бухгалтерской и консалтинговой фирмы Trimex GmbH Buchhaltung Unternehmensberatung, Тел. (069) 9494 8495

Каждый год в Германии образуются тысячи новых фирм. К сожалению, примерно такое же количество фирм закрываются. Для многих фирм одной из причин ликвидации являются проблемы с налоговой инспекцией (Finanzamt). Поэтому уже в начале предпринимательской деятельности стоит подумать о своих взаимоотношениях с налоговой инспекцией. Есть определённые правила игры, которые стоит соблюдать, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

1. Один из первых вопросов предпринимателя - выбор формы регистрации. Не спешите открывать ООО (GmbH) или заносить фирму в торговый регистр (Handelsregister, е.К.). Если конечно этого не требует специфика бизнеса, как например у Тур агентств для открытия виз. Занесение в торговый регистр значительно повышает требования к ведению бухгалтерского учёта и тем самым увеличивает расходы предпринимателя. Если от простого предпринимателя требуется сдать только учёт прибылей и убытков (Einnahme- Ue berschussrechnung), то от зарегистрированного предпринимателя требуют дополнительно составление баланса (Bilanz).

2. Если Ваш ожидаемый оборот меньше 17.500,- EUR в год Вы можете зарегистрироваться как малое предприятие (Kleinunternehmen). В этом случае Вы освобождаетесь от налога на оборот (Umsatzsteuer). Вам не надо будет делать ежемесячного отчёта по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung), которого требует налоговая инспекция от всех предприятий, зарегистрированных после 01.01.2002, на протяжение первых двух лет. Такая форма отчётности сэкономит Вам стоимость бухгалтерских услуг. Но есть один недостаток: Налоговая инспекция не вернет Вам НДС, который был Вам выставлен в счёт. Поэтому для некоторых видов деятельности выбор этой формы невыгоден.

3. Найдите бухгалтера, с которым Вы сможете открыто обсудить Вашу ситуацию и совместно выработать оптимальную для Вас стратегию. Лучше проконсультироваться с ним до открытия предприятия.

4. Требуйте у всех Ваших деловых партнёров копию регистрации их фирмы (Gewerbeschein) и налоговый номер (Steuernummer). Особенно важно иметь все данные партнера, если он выставляет Вам счет с НДС (Налог на добавленную стоимость - Mehrwertsteuer). Вы сэкономите себе много головной боли, если будете собирать эти документы сразу. По закону партнёр обязан предоставить Вам такую информацию.

5. Собирайте и храните все счета. Для списания счёта (больше 100 EUR) необходимо, чтобы счёт был выписан на имя Вашей фирмы. Если счёт включает в себя НДС, то НДС должен быть особо выделен. И у Вас должно быть подтверждение об оплате. Оплата через банк документируется банковской выпиской (Kontoauszug), оплата через кассу чеком или квитанцией с подписью получателя.

6. С 2004 года изменяются требования к данным, необходимым содержаться в счёте-фактуре. Следующие данные должны быть указаны в счёте с 01.01.2004:

- название фирмы, выполнившей поставку товара или услугу

- имя получателя счёта

- количество и название товара или услуги

- дата выставления счёта

- нетто стоимость товара или услуги

- выделенный НДС или указание о освобождении от уплаты НДС

- налоговый номер фирмы, выполнившей поставку товара или услугу

- номер счёта (новое требование c 2004 г. нумерация счетов должна быть последовательной)

7. Старайтесь не проводить закупок, а тем более оплаты за услуги через кассу. В некоторых случаях этого невозможно избежать. Но учтите, что при подозрении со стороны налоговой инспекции тяжесть доказательства правильности всех счетов ложиться на Вас (Umkehrung der Beweislast). При банковском переводе вероятность подозрения со стороны налоговой инспекции значительно меньше.

8. Величина прибыли. Целью предприятия, если оно не благотворительное, является получение прибыли. Безусловно в первые годы, когда маркетинговые расходы и инвестиции особенно высоки, а доходов практически нет, предприятия в основном уходят в минус. Поэтому налоговая инспекция не ожидает, что предприниматель сразу покажет прибыль. Но постоянно работать себе в убыток фирма не должна. Кроме того будьте готовы к вопросу о происхождении средств на инвестиции и Ваше жизнеобеспечение. Если Вы взяли деньги в кредит, то подготовьте кредитный договор. В принципе Ваш семейный доход должен превышать Ваши расходы на аренду квартиры, питание, автомобиль итд.

9. Сдавайте отчёты во время. Месячный или квартальный отчёт по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung) и подоходному налогу на сотрудников (Lohnsteuervoranmeldung) необходимо сдать до десятого числа следующего месяца. Если было поставлено заявление на продление срока отчёта (Antrag auf Dauerfristverl ae ngerung), то срок сдачи отчёта продлевается ещё на месяц. В последнее время налоговая инспекция стала усилено штрафовать предпринимателей, поздно выславших отчёт. Штраф составляет от 1 до 10% от размера налога. Чувствуется нехватка денег у государства.

Социальные комментарии Cackl e

Источники: http://kievbusinesscentre.com.ua/accounting/faq/2667/, http://news.dtkt.ua/law/inspections, http://www.openbusiness.ru/html_euro/German_open7.htm






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением

Поиск по сайту

Категории

Наиболее читаемые

Стратегия для бинарных опционов на 30 минут

Как работает стратегия для бинарных опционов далее...

Бизнес план понятие цели задачи

40. БИЗНЕС-ПЛАН: ПОНЯТИЕ, СТРУКТУРА, ЦЕЛИ И далее...

Готовый бизнес спа салон купить

SPA Салон Красоты в Варшаве SPA Салон далее...

Популярные

Бизнес план резьба по дереву на станках с чпу (27)
Производство пастилы бизнес план (21)
Готовый бизнес в грузии купить (21)
Бизнес план дизайнерской одежды (20)
Идеи для бизнеса в дагестане (16)
Бизнес план заточка инструмента (16)

Интересно

Бесплатный примерный бизнес план

СОЗДАТЬ СВОЙ БИЗНЕС-САЙТ || РАСКРУТКА САЙТА || ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИН далее...

Бизнес план фруктов и овощей

Как заработать на продаже овощей и фруктов Сегодня далее...

Бизнес план по продаже хот догов

Группа Бизнес идеи в сфере торговли для предпринимателейСписок тем далее...